O que é uma dedução detalhada

Uma dedução detalhada é uma despesa que você pode deduzir de sua renda bruta ajustada (AGI) para reduzir seus impostos. Saiba mais sobre essa dedução e como ela funciona.

Principais conclusões

• As deduções discriminadas são despesas qualificadas que você pode deduzir de seu lucro tributável.
• A maioria das pessoas não se beneficia da discriminação de suas despesas porque a dedução padrão é alta o suficiente.
• Se suas deduções discriminadas totalizarem mais do que sua dedução padrão, você deverá discriminar suas despesas para economizar em impostos.

Como funciona uma dedução detalhada?

Ao declarar seus impostos, você tem a opção de fazer uma dedução padrão ou discriminar suas despesas do ano. A discriminação permite que você totalize suas despesas qualificadas.

Tanto a dedução padrão quanto o total de suas deduções discriminadas reduzem o valor da renda sobre a qual você deve pagar o imposto de renda federal. Você pode reivindicar a dedução padrão ou detalhar as deduções individuais que você se qualifica para reivindicar, linha por linha, mas não pode fazer as duas coisas. Só faz sentido escolher aquele que reduz mais o seu rendimento tributável.

A dedução padrão é a solução mais simples: um valor definido com base no status do seu pedido (por exemplo, solteiro ou casado). A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) mais ou menos dobrou as deduções padrão quando entrou em vigor em janeiro de 2018.

A partir do ano fiscal de 2022 (a declaração apresentada em 2023), a dedução padrão é de $ 12.950 para contribuintes solteiros e para aqueles que são casados, mas apresentam declarações separadas. Isso sobe para US $ 25.900 se você for casado e estiver entrando com o pedido em conjunto com seu cônjuge ou se for viúvo qualificado ou viúvo com um filho dependente. São $ 19.400 se você se qualificar para o status de chefe de família.

Observação

Embora você não possa reivindicar a dedução padrão e discriminar outras deduções no mesmo ano fiscal, você pode alterar sua escolha de ano para ano, discriminando em um retorno anual e, em seguida, reivindicando a dedução padrão no próximo.

A maioria dos contribuintes reivindicou a dedução padrão antes mesmo do TCJA, que também fez alguns ajustes em algumas deduções discriminadas, limitando-as a determinados valores onde antes eram ilimitadas. Outras deduções discriminadas foram totalmente eliminadas.

Tipos de deduções discriminadas

A discriminação envolve relatar suas despesas para tipos específicos de deduções permitidas, somando-as e inserindo esse total em sua declaração de imposto de renda. O total discriminado é subtraído do seu AGI para reduzir o valor do lucro tributável.

Se você planeja discriminar, deve acompanhar suas despesas qualificadas durante o ano. Guarde seus recibos e outros documentos para comprovar que essas despesas são legítimas, caso o IRS solicite provas. A documentação pode incluir extratos bancários, recibos de cheques, declarações de impostos sobre a propriedade, contas de seguros, contas médicas e cartas de reconhecimento para doações de caridade.

Geralmente, você pode reivindicar deduções detalhadas nas seguintes categorias:

• Despesas médicas e odontológicas
• Imposto de renda estadual e local
• Impostos imobiliários e de propriedade pessoal
• Juros de hipotecas residenciais de $ 750.000 ou menos
• Presentes para caridade
• Perdas por acidentes ou roubos

Médica e Odontológica

As despesas médicas e odontológicas incluem o custo dos prêmios de seguro, desde que o seu plano de saúde não o reembolse. Outros custos de assistência médica e odontológica podem ser deduzidos se forem despesas qualificadas. Você pode deduzir a parcela que ultrapassar 7,5% do seu AGI. Por exemplo, se o seu AGI fosse de $ 55.000 e você tivesse $ 7.000 em despesas médicas qualificadas, sua dedução seria limitada a $ 3.375, o valor que excede $ 4.125 (7,5% do seu AGI).

Impostos estaduais, locais e imobiliários

As deduções de impostos estaduais, locais e sobre a propriedade são limitadas a US$ 10.000 ou US$ 5.000 se você for casado e apresentar uma declaração separada. Isso equivale a US$ 10.000 coletivamente, e não US$ 10.000 para cada tipo de imposto.

Dedução de juros hipotecários

A dedução dos juros da hipoteca é limitada a dívidas de $ 750.000. Se você for casado e registrar separadamente, o limite é de US$ 375.000. As limitações aumentam para US$ 1 milhão e US$ 500.000 se você contrair a dívida sobre a qual paga juros antes de 16 de dezembro de 2017.

A dedução é limitada apenas à dívida de aquisição, e não à dívida patrimonial, como tem sido historicamente o caso, a menos que os fundos do empréstimo patrimonial sejam usados para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” uma casa, de acordo com o IRS.

Presentes de caridade

A maioria dos contribuintes pode deduzir contribuições de caridade de até 60% do seu AGI, embora alguns tipos de doações ainda estejam sujeitos a limites de 20%, 30% e 50%.

Perdas com acidentes e roubos

As deduções de perdas por acidentes e roubos são limitadas a perdas sofridas devido a eventos que ocorreram em locais que foram declarados áreas de desastre pelo presidente, a menos que você apresente um pedido de reembolso e reduza a perda pelo valor que foi reembolsado.

Preciso detalhar as deduções?

É vantajoso especificar quando o total de todas as suas deduções individuais excede a dedução padrão para o status do seu pedido. Caso contrário, não faria sentido pagar impostos sobre mais rendimentos do que deveria.

Por exemplo, seria melhor discriminar se tivesse deduções discriminadas totais de $ 13.500 em 2022. Isso reduziria um adicional de $ 500 de sua renda tributável, porque a dedução padrão é de $ 12.950.

Mas se você se qualificasse para uma dedução de chefe de família e optasse por discriminar, acabaria pagando impostos sobre um adicional de $ 5.900 - a diferença entre $ 13.500 em deduções discriminadas e a dedução padrão de $ 19.400 de chefe de família.

Às vezes, a decisão de discriminar ou reivindicar a dedução padrão pode estar fora de seu controle. Os casais que apresentam declarações fiscais separadas devem usar o mesmo método. Ambos devem fazer a dedução padrão ou ambos devem discriminar.

Os contribuintes não residentes também devem especificar, uma vez que não são elegíveis para reivindicar a dedução padrão.

Perguntas frequentes (FAQ)

Qual é a diferença entre dedução padrão e detalhada?

A dedução padrão e a dedução detalhada são duas maneiras de reduzir sua conta fiscal. A dedução padrão é baseada em sua renda, status de registro, idade, entre outros fatores, e pode mudar a cada ano. As deduções discriminadas podem ser usadas se você não puder reivindicar a dedução padrão, se sua dedução padrão for limitada ou se você tiver certas despesas. Por exemplo, você pode discriminar deduções em despesas como contas médicas, impostos estaduais e locais sobre a propriedade ou pagamentos de juros de hipotecas.

Quando as deduções discriminadas são mais benéficas do que a dedução padrão?

De acordo com o IRS, há uma série de cenários em que discriminar suas deduções pode ser mais benéfico do que fazer a dedução padrão. Isso inclui casos em que você não pode reivindicar a dedução padrão ou sua dedução padrão é limitada, tem grandes despesas médicas ou odontológicas não reembolsadas, fez pagamentos de juros de hipotecas e impostos sobre a propriedade, sofreu perdas com acidentes ou roubo em um desastre ou fez doações de caridade qualificadas.