O que são créditos fiscais

Os créditos fiscais são subtraídos do imposto que você deve ao IRS; alguns podem até resultar em restituição de imposto se forem maiores do que o valor devido. Saiba o que é necessário para se qualificar.

Principais conclusões

• Os créditos fiscais são reduções dólar por dólar em sua conta tributária.
• Os créditos podem reduzir melhor a sua carga tributária do que as deduções fiscais, porque as deduções apenas reduzem o seu rendimento tributável, enquanto os créditos reduzem a sua fatura fiscal.
• A maioria dos créditos fiscais não é reembolsável, o que significa que, depois de reduzirem sua obrigação fiscal a zero, você perderá o restante do crédito. Mas alguns créditos são reembolsáveis, e isso pode fazer com que o IRS lhe envie dinheiro para qualquer coisa que sobrar após o apagamento de sua fatura fiscal.

Como funcionam os créditos fiscais

Os créditos fiscais reduzem sua responsabilidade fiscal sobre o que você deve ao IRS depois de calcular o que deve. O efeito deles é o mesmo que se você tivesse efetuado um pagamento de imposto. As deduções fiscais, como a dedução padrão, são retiradas de sua renda, reduzindo-a, de modo que você calcula os impostos devidos com menos rendimentos. Os créditos fiscais são os mais valiosos desses dois benefícios fiscais, especialmente se forem “reembolsáveis”, o que significa que você ainda tem direito a eles, mesmo que não deva nenhum imposto.

O governo federal oferece créditos fiscais aos contribuintes que realizam uma variedade de ações consideradas de bem público, como adotar um filho, poupar para a aposentadoria ou continuar a educação. Outros créditos, como o Crédito Fiscal sobre o Rendimento do Trabalho (EITC), destinam-se a reforçar a economia, devolvendo os dólares gastáveis aos bolsos dos contribuintes.

Os créditos fiscais aliviam parte da carga tributária sobre os indivíduos, permitindo-lhes ficar com uma parte maior do dinheiro que trabalham para ganhar.

Exemplo de crédito fiscal

Os créditos fiscais têm a mesma função dos pagamentos ao IRS. É como se você tivesse passado seu cartão de débito ou passado um cheque para o IRS.

Por exemplo, suponha que sua obrigação fiscal no ano fosse de US$ 1.500, mas você se qualificasse para um crédito fiscal de US$ 1.000. Nesse caso, você deveria ao IRS apenas $ 500. Se você devesse US$ 1.500 em impostos, mas se qualificasse e reivindicasse um crédito fiscal reembolsável de US$ 2.000, o IRS lhe enviaria um reembolso de US$ 500 pela diferença.

Tipos de créditos fiscais

Existem dois tipos de créditos fiscais: reembolsáveis e não reembolsáveis. A maioria não é reembolsável.

Um crédito fiscal não reembolsável pode apagar qualquer imposto devido ao IRS, reduzindo seu saldo a zero, mas o IRS não enviará a você um pagamento por qualquer parte do crédito que sobrou. O IRS consegue manter o saldo depois que sua obrigação fiscal for eliminada.

Os créditos fiscais reembolsáveis funcionam como um pagamento a maior. Se a sua carga tributária for inferior ao valor de um crédito reembolsável, o IRS enviará a você o pagamento restante como parte de sua restituição de imposto.

Observação

Alguns créditos são configurados para permitir que você transfira qualquer parcela não utilizada para exercícios fiscais futuros.

Você também pode reivindicar créditos fiscais para impostos estrangeiros, despesas com cuidados infantis, mensalidades e taxas universitárias e custos associados à adoção. Você também pode ter direito a créditos com base em sua idade ou renda, se tiver contribuído para uma conta poupança para aposentadoria ou se tiver filhos menores que moram com você e precisam de cuidados infantis para poder trabalhar.

Os seguintes créditos fiscais populares estão em vigor a partir do ano fiscal de 2022: a declaração apresentada em 2023.

O crédito de imposto de renda ganho

O Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC) é um crédito reembolsável projetado para colocar dinheiro de volta no bolso dos contribuintes de baixa e média renda. Aplicam-se limites de renda rígidos. O crédito máximo no ano fiscal de 2022 é de $ 6.935.

Os contribuintes sem filhos podem reivindicar este crédito fiscal, sujeito a algumas regras estritas. O crédito máximo para indivíduos sem filhos para o ano fiscal de 2022 é de US$ 560.

A Lei de Proteção aos Americanos contra Aumentos de Impostos (PATH) de 2015 exige que o IRS atrase o reembolso de impostos sobre declarações que reivindicam o Crédito de Imposto de Renda Ganho ou a parte reembolsável do Crédito de Imposto para Crianças. Isso dá ao IRS tempo extra para detectar devoluções fraudulentas. Na maioria dos casos, esses reembolsos são liberados em meados de fevereiro.

O Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes

O Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes reembolsa efetivamente parte do que você deve pagar a um prestador de cuidados para cuidar de seus filhos ou dependentes deficientes enquanto você trabalha ou procura trabalho. Para o ano fiscal de 2022, o crédito cobrirá uma porcentagem de suas despesas relacionadas ao trabalho de até US$ 6.000 para dois ou mais filhos ou dependentes (US$ 3.000 para um). Seu filho deve ter menos de 13 anos para se qualificar.

O crédito fiscal infantil

Até US$ 1.500 do Crédito Fiscal Infantil foram reembolsáveis desde o ano fiscal de 2018, e isso continuará a ser o caso até pelo menos 2025, nos termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA).

No código padrão, equivale a US$ 2.000 para cada um de seus filhos que tenham 16 anos ou menos no último dia do ano fiscal. Ganhar muito pode desqualificá-lo para reivindicar esse crédito, mas os limites de renda são bastante altos. Seus filhos também devem atender a várias regras de qualificação.

O Crédito de Adoção

O Crédito de Adoção reembolsa até US$ 14.890 em despesas de adoção por criança a partir do ano fiscal de 2022. Não é reembolsável, mas você pode transferir qualquer parte não utilizada do crédito por até cinco anos adicionais, aplicando-a ao que você deve ao IRS nos anos subsequentes.

O Crédito para Idosos ou Deficientes

O Crédito para Idosos ou Deficientes está disponível para contribuintes com 65 anos ou mais ou deficientes. Varia de $ 3.750 a $ 7.500 no ano fiscal de 2021, e aplicam-se limites de renda. Você não se qualificará se ganhar muito.

O crédito do poupador

Tecnicamente intitulado Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria, o Crédito do Poupador recompensa você pelas contribuições feitas a um IRA ou a um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Vale 10%, 20% ou 50% de suas contribuições qualificadas, com um crédito máximo de US$ 1.000 ou US$ 2.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta. A porcentagem que você tem direito depende de sua renda.

O crédito fiscal premium

O Crédito Fiscal Premium anda de mãos dadas com o Affordable Care Act. Destina-se a custear os custos dos prêmios do seu seguro saúde. Você deve adquirir seguro por meio do Health Insurance Marketplace para se qualificar, e há limites de renda em anos diferentes de 2021 e 2022. O American Rescue Plan elimina temporariamente esses limites.

O crédito fiscal de oportunidade americano

Também conhecido como “AOTC”, o Crédito Fiscal de Oportunidade Americano destina-se a despesas educacionais qualificadas que você paga para si mesmo, seu cônjuge ou seus dependentes. O valor do crédito é 100% dos primeiros US$ 2.000 de despesas educacionais qualificadas que você pagou para cada aluno elegível e 25% dos próximos US$ 2.000 de despesas educacionais qualificadas que você pagou para esse aluno. O crédito máximo é de US$ 2.500 por aluno no ano fiscal de 2021. É válido para os primeiros quatro anos de ensino superior e é concedido como uma porcentagem de quanto você realmente gasta em custos educacionais, e aplicam-se limites de renda.

O crédito de aprendizagem vitalício

O Crédito de Aprendizagem Vitalícia é outro crédito educacional um pouco mais flexível em termos de regras de qualificação para estudantes, mas alguns limites ainda se aplicam. Esse crédito pode ajudar a pagar cursos de graduação, pós-graduação e cursos profissionais, incluindo cursos para adquirir ou aprimorar habilidades profissionais. Vale até US$ 2.000 por declaração de imposto de renda, não por aluno, e não se limita apenas aos primeiros quatro anos de ensino superior.

Créditos fiscais vs. deduções fiscais

Ao contrário dos créditos fiscais, as deduções são subtraídas do seu rendimento bruto. Por exemplo, se você ganhou $ 50.000 no ano passado e pode reivindicar $ 10.000 em deduções, o IRS irá tributá-lo apenas sobre $ 40.000.

Requisitos de renda para créditos fiscais

A maioria dos limites de ganhos mencionados aqui referem-se ao seu rendimento bruto ajustado (AGI), e não ao valor total de dinheiro que você ganhou no ano. Seu AGI é o que resta depois que você faz certos ajustes permitidos em seu lucro tributável para reduzi-lo, mas antes de subtrair sua dedução padrão ou deduções discriminadas.

Você pode encontrar seu AGI na Linha 11 do Formulário 1040.

Alguns créditos utilizam o seu rendimento bruto ajustado modificado (MAGI), embora este seja o mesmo que o seu AGI para a maioria dos contribuintes. Algumas deduções raramente feitas são adicionadas novamente para chegar ao seu MAGI.

Verifique com um contador se não tiver certeza de qual é o seu MAGI e se é necessário usá-lo.

Tenha certeza de que você é elegível para reivindicar esses créditos fiscais ou outros antes de fazê-lo, porque as regras podem ser complexas e complicadas. Você pode pensar que se qualifica, mas não o faz, portanto, verifique com um contador se tiver alguma dúvida.

Perguntas frequentes (FAQ)

O que é um crédito fiscal?

Um crédito fiscal reduz o valor do imposto devido ao governo (estadual ou federal). Os créditos fiscais são calculados depois que você determina sua obrigação fiscal ou quanto você deve depois que todos os rendimentos são relatados e as deduções são feitas.

Qual é o crédito do imposto de renda auferido?

O crédito de imposto de renda auferido (EITC) é um crédito reembolsável para trabalhadores de renda moderada. Por ser reembolsável, o crédito pode resultar em reembolso ao contribuinte se o crédito exceder o valor do imposto devido.