Reconciliação de pagamentos antecipados do crédito fiscal premium

Preencha o Formulário 8962 para comparar o crédito fiscal premium que você recebeu antecipadamente com o valor real para o qual você se qualifica. Você pode ter que reembolsar a diferença.

O crédito fiscal premium é um subsídio federal disponível para pessoas e famílias com renda entre uma e quatro vezes a linha de pobreza federal. Destina-se a reembolsar o custo do seguro saúde adquirido no mercado.

O crédito pode ser pago antecipadamente diretamente à sua seguradora para custear o custo de seus prêmios, ou você mesmo pode pagar os prêmios e receber o reembolso no momento do imposto. O valor a que você tem direito pode ser uma espécie de jogo de adivinhação se você escolher a opção de pagamento antecipado, portanto, você deve reconciliar seus pagamentos na hora do imposto.

Principais conclusões

Reconciliando seus pagamentos no formulário 8962

Se você optar por receber pagamentos antecipados de crédito tributário premium, deverá preencher e enviar o Formulário 8962 no momento do imposto para determinar se os pagamentos feitos à sua seguradora foram muito pequenos, muito altos ou exatamente o que você tinha direito a receber. Conhecido como “reconciliar” os pagamentos antecipados, isso significa comparar o valor que sua seguradora recebeu com o valor real do crédito fiscal sobre prêmio a que você tem direito.

Você pode receber qualquer crédito fiscal adicional devido se o Internal Revenue Service (IRS) pagar muito pouco adiantado, mas deverá pagar qualquer valor extra ao IRS se ele pagar demais à sua seguradora. Se o IRS pagar exatamente a quantia certa, você não deverá dinheiro ao IRS, mas também não receberá nenhum crédito fiscal extra ao registrar.

Pagamentos antecipados do crédito fiscal premium

O Health Insurance Marketplace estima seu crédito fiscal de prêmio quando você se inscreve em um plano de seguro saúde com base nas estimativas de sua renda familiar para o ano. O valor real do seu crédito não pode ser calculado até que você envie suas informações de renda em sua declaração de imposto de renda, junto com o valor dos prêmios de seguro saúde que você recebeu conforme informado a você e ao IRS no Formulário 1095-A.

Como reconciliar seus pagamentos

A primeira parte do Formulário 8962 calcula o valor real do crédito fiscal sobre prêmio ao qual você tinha direito. Em seguida, você preencherá a segunda parte para comparar e reconciliar os pagamentos antecipados com o valor real do crédito fiscal premium que recebeu.

Observação

O valor real do crédito fiscal premium que você recebeu pode ser encontrado na linha 24 do Formulário 8962. O valor dos pagamentos antecipados aparece na linha 25.

Aqui está o que você precisa para reconciliar seus pagamentos:

• Seu Formulário 1040 preenchido: O Formulário 1040 normalmente muda a cada ano, portanto, verifique novamente e certifique-se de usar o retorno do ano correto ao reconciliar os pagamentos.
• Formulário 8962: Use este formulário para calcular o crédito fiscal total sobre prêmio que você deveria ter recebido e o crédito fiscal total sobre prêmio que você realmente recebeu.
• Formulário (ou Formulários) 1095-A: Esta é a Declaração do Mercado de Seguros de Saúde. O formulário 1095-A é preparado pela seguradora de saúde e deve ser enviado a você até 31 de janeiro de cada ano.

Você só receberá um Formulário 1095-A se tiver adquirido seguro saúde por meio do Marketplace, porque as apólices de seguro saúde do Marketplace são as únicas elegíveis para o crédito fiscal sobre prêmio.

E se você recebesse adiantamentos em excesso?

Você deve devolver o valor excedente como um imposto adicional se seus pagamentos antecipados forem superiores ao seu crédito de imposto sobre prêmio. No entanto, o valor do seu reembolso pode ser limitado se a renda familiar for inferior a quatro vezes a linha de pobreza federal.

A renda familiar como porcentagem da linha de pobreza federal é calculada e inserida na Linha 5 do Formulário 8962 e, sim, vem com instruções.

As limitações de 2022 para o reembolso do crédito

Existem limitações sobre quanto se espera reembolsar nos casos em que a reconciliação é necessária. Este gráfico mostra as limitações para o ano fiscal de 2022, a declaração de imposto que você apresentará em 2023:

Em sua declaração de imposto de renda de 2022, você compararia sua renda de 2022 com os valores da linha de pobreza federal fornecidos nas instruções do Formulário 8962. São eles:

• $ 12.880 para pessoas físicas
• $ 17.420 para uma família de dois
• $ 21.960 para uma família de três pessoas
• US$ 26.500 para uma família de quatro pessoas
• $ 31.040 para uma família de cinco pessoas
• $ 35.580 para uma família de seis pessoas
• $ 40.120 para uma família de sete pessoas
• $ 44.660 para uma família de oito pessoas

Esses números se aplicam apenas aos residentes dos 48 estados contíguos e de Washington, D.C. Os residentes do Alasca e do Havaí têm suas próprias diretrizes, publicadas anualmente pelo Departamento de Saúde e Serviços Humanos.

Para encontrar o valor máximo de reembolso, divida sua renda de 2022 pelo limite de pobreza para o tamanho da sua família. Em seguida, multiplique por 100 para obter a porcentagem de sua renda em relação ao nível de pobreza. Por exemplo, se você for um único registrador que ganhou US$ 25.400 em 2022, seu cálculo seria 197% ([US$ 25.400/US$ 12.880]*100). Verifique a tabela acima: você só terá que reembolsar no máximo $ 325.

Essas limitações em dólares são indexadas anualmente pela inflação, portanto, você terá que recalcular sua elegibilidade todos os anos.

Perguntas frequentes (FAQ)

Tenho que devolver meu crédito fiscal premium?

Somente se você recebeu mais dinheiro do que deveria. O Formulário 8962 do IRS fornece instruções sobre como calcular o que você deveria ter recebido com base em sua renda. Se esse número for maior do que o que você realmente recebeu, você precisará reembolsar parte do seu crédito. No entanto, o IRS limita o que você deve se o seu rendimento bruto ajustado for inferior a 400% do nível de pobreza federal.

Como faço para reconciliar meu crédito fiscal de prêmio avançado?

Para reconciliar o crédito de imposto sobre prêmio que você recebeu, preencha o Formulário 8962 do IRS. Este formulário o ajudará a calcular o crédito de imposto sobre prêmio que você deveria ter recebido com base em sua renda e o valor que você realmente recebeu com base nas informações fornecidas ao preencher um pedido de plano do Health Insurance Marketplace.