O que são deduções acima da linha

As deduções acima da linha saem de sua renda bruta para chegar ao seu AGI, que determina se você tem direito a outros incentivos fiscais. Aprenda como reivindicá-los.

Principais conclusões

• As deduções acima da linha, também conhecidas como “ajustes à renda”, são deduções que reduzem sua renda bruta ajustada anual (AGI).
• Você pode reivindicar deduções acima da linha, quer opte por detalhar suas deduções ou reivindicar a dedução padrão.
• Essas deduções são importantes porque seu AGI determina sua elegibilidade para muitos outros créditos e deduções fiscais.

Como funcionam as deduções acima da linha

As deduções acima da linha são benefícios fiscais que permitem reduzir seu AGI sem precisar discriminar suas deduções. Eles receberam esse nome porque as deduções eram feitas na primeira página da declaração de imposto de renda do Formulário 1040, antes da linha que designa sua renda bruta ajustada (AGI). Essas deduções são subtraídas de sua renda para chegar ao seu AGI. Você poderia então subtrair sua dedução padrão ou o total de suas deduções discriminadas desse número para reduzir ainda mais sua renda tributável.

A matemática e o resultado final ainda são os mesmos, mas essas deduções não estão mais listadas “acima da linha” no Formulário 1040 devido a alterações feitas nos formulários de declaração de imposto de renda.

Observação

As deduções acima da linha agora podem ser encontradas no Anexo 1.

As declarações fiscais do formulário 1040 foram reduzidas a menos linhas. Numerosos cronogramas foram introduzidos para incluir todas as informações que costumavam ser inseridas na primeira página.

• Nome alternativo: Ajustes à receita

Como funcionam as deduções acima da linha?

Todas essas deduções estão listadas nas Partes I e II do Anexo 1 de 2021, “Renda Adicional” e “Ajustes à Renda”. Insira o valor que você tem direito a reivindicar para cada dedução e, a seguir, insira o total na linha 26. Transfira a linha 26 para a linha 10 de sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040. É aí que todas as peças serão combinadas para chegar ao seu AGI final do ano. Você deve enviar o Anexo 1 ao IRS junto com seu retorno.

As linhas indicadas aqui se aplicam apenas ao Anexo 1 de 2021 e ao Formulário 1040, a declaração de imposto que você apresentará em 2022. Elas eram diferentes nos anos anteriores e podem diferir no futuro porque o IRS revisa os formulários fiscais de tempos em tempos para estar em conformidade com as mudanças na lei.

Por que seu AGI é importante

Seu AGI determina se você se qualifica para vários outros incentivos fiscais. Algumas isenções fiscais serão eliminadas gradualmente. Eles são gradualmente reduzidos e, em última análise, eliminados nos níveis de renda mais elevados. Uma redução de impostos pode prever que uma dedução de $ 50.000 possa começar a eliminar gradualmente dólar por dólar quando seu AGI for de pelo menos $ 250.000. Como resultado, nenhuma dedução seria permitida se o seu AGI fosse de US$ 300.000 ou superior.

Uma redução de impostos só pode ser permitida se um determinado limite de despesas for atingido. Por exemplo, você pode reivindicar uma dedução detalhada para despesas médicas que excedam 7,5% do seu AGI no ano fiscal de 2021 (a declaração que você apresentará em 2022). Portanto, você só poderia deduzir despesas médicas pagas acima de $ 6.000 se seu AGI fosse de $ 80.000, porque 7,5% de $ 80.000 equivalem a $ 6.000. Esse limite cai para US$ 2.625 para aqueles com um AGI de US$ 35.000.

Os subsídios do Affordable Care Act para seguro saúde também dependem do seu AGI, assim como vários créditos fiscais:

• O crédito fiscal infantil
• O crédito fiscal de oportunidade americano
• O crédito de aprendizagem vitalício
• O crédito fiscal para cuidados de crianças e dependentes
• O crédito de imposto de renda ganho

O valor com o qual você pode contribuir anualmente para vários planos de aposentadoria com imposto diferido também depende do seu AGI.

Tipos de deduções acima da linha

Várias deduções acima da linha podem ajudar a reduzir seu AGI se você se qualificar.

Deduções acima da linha para trabalhadores autônomos

Três deduções acima da linha podem ajudar se você trabalha por conta própria.

Você pode reivindicar metade do imposto sobre trabalho autônomo que deve pagar porque trabalha para si mesmo e não para um empregador. O imposto sobre trabalho autônomo são os impostos do Medicare e da Previdência Social que você normalmente compartilharia com seu empregador. Você pode reivindicar uma dedução acima da linha pela parcela que seu empregador teria pago.

As contribuições para um plano de aposentadoria autônomo são um ajuste de renda acima da linha.

Você pode reivindicar os prêmios que paga por seguro saúde e apólices de cuidados de longo prazo para você e seus dependentes, sem discriminar e estar sujeito à regra de 7,5%, até o valor do lucro líquido do seu negócio.

Você não pode reivindicar a dedução acima da linha para seguro saúde se for casado, seu cônjuge trabalhar e ele for elegível para cobertura de seguro saúde por meio de seu empregador e essa apólice cobriria você também. O mesmo acontece se você também tiver um emprego regular e for elegível para cobertura de seguro por meio de seu empregador.

A dedução de pensão alimentícia

Geralmente, a pensão alimentícia que você pagou ainda é um ajuste de renda acima da linha se o seu divórcio foi finalizado antes de 31 de dezembro de 2018. Isso pode ser uma dedução significativa e reduzir bastante seu AGI.

A pensão alimentícia que você pode pagar não é dedutível de impostos, portanto, sua sentença de divórcio ou ordem de pensão alimentícia deve indicar claramente que os pagamentos que você está fazendo são de fato pensão alimentícia ou pensão alimentícia.

A penalidade pela retirada antecipada da poupança

Talvez você estivesse se sentindo bem no ano passado, então investiu em um certificado de depósito (CD) e então algo aconteceu que fez você se sentir não tão solvente, afinal. Talvez você tenha sacado o CD antes de ele vencer, apenas para receber uma multa por isso. Também há uma dedução acima da linha para esses tipos de taxas.

Você deve receber um formulário 1099-INT, 1099-DIV ou 1099-OID da instituição financeira informando a multa total que você pode reivindicar no Anexo 1.

Contribuições para Plano de Aposentadoria

O dinheiro que você contribui para uma conta individual de aposentadoria (IRA) também é dedutível acima da linha, ou pelo menos parte dele é. Existem limites para o valor da sua contribuição que você pode deduzir. Esses limites são baseados no seu AGI antes de você reivindicar esses valores como ajustes à receita. Outras regras também se aplicam, como se você ou seu cônjuge têm acesso a planos de aposentadoria fornecidos pelo empregador.

As contribuições para os planos 401 (k), 403 (b) e 457 são elegíveis para esta dedução, bem como estão sujeitas às regras de eliminação gradual que dependem de sua renda. As contribuições para contas Roth não são dedutíveis.

Dedução em conta poupança de saúde

Você pode investir dinheiro em uma conta poupança de saúde para pagar certos custos de saúde que não são cobertos pelo seu plano de seguro saúde, e essas contribuições também são ajustes de renda acima da linha.

O plano deve ser uma apólice com franquia alta e a cobertura da apólice de grupo não se qualifica. Suas contribuições devem ser feitas com dólares “após os impostos” - em outras palavras, elas não foram deduzidas do seu salário antes da retenção dos impostos sobre o saldo. Se você pudesse fazer deduções sobre dólares “antes dos impostos”, isso lhe daria efetivamente dois incentivos fiscais sobre o mesmo dinheiro.

Dedução de juros de empréstimos estudantis

Você pode reivindicar uma dedução acima da linha de até US $ 2.500 em juros pagos por ano em empréstimos estudantis qualificados se estiver cursando uma faculdade ou se estiver pagando a um dependente ou cônjuge para fazê-lo.

No entanto, os limites AGI antes de reivindicar esta dedução também se aplicam aqui. A dedução dos juros do empréstimo estudantil é eliminada gradualmente entre AGI de $ 70.000 e $ 85.000 para um único contribuinte nos anos fiscais de 2021 e 2022. Você não poderá reivindicar todos os $ 2.500 se o AGI de dedução dos juros do empréstimo pré-estudante for de $ 70.000 ou mais.

Esses limites aumentam para US$ 170.000 e US$ 140.000 para contribuintes casados que apresentem declarações conjuntas. Você não pode reivindicar este se for casado, mas apresente uma declaração separada.

Dedução de despesas do educador

Os professores e alguns outros funcionários da escola podem reivindicar uma dedução acima da linha de até US$ 250 como reembolso pelo dinheiro que gastam do próprio bolso em materiais de sala de aula. Os custos associados à realização de determinados cursos de educação continuada também são dedutíveis. Este limite aumenta para $ 500 no total ($ 250 cada) se você for casado com um educador e apresentar uma declaração de imposto conjunta.

Algumas regras se aplicam, no entanto. Você deve ter trabalhado pelo menos 900 horas durante o ano fiscal e estar empregado em uma escola pós-secundária não conta.

Perguntas frequentes (FAQ)

Qual é a diferença entre deduções acima da linha e deduções abaixo da linha?

Pense na sua renda bruta ajustada como “a linha”. As deduções acima da linha são aquelas que você faz antes de determinar seu AGI e normalmente são chamadas de ajustes de renda. As deduções abaixo da linha são aquelas que você tem direito a receber após determinar seu AGI e são conhecidas como deduções discriminadas.

Porque é que os contribuintes individuais beneficiam mais das deduções acima da linha?

Quanto mais deduções acima da linha você puder fazer, menor será sua renda bruta ajustada. Seu AGI é um número importante no cálculo de outros incentivos fiscais que você pode reivindicar. Se o seu AGI for muito alto, você não se qualificará para esses incentivos fiscais ou poderá reivindicar apenas um valor parcial.