Como os cortes de impostos e a lei do trabalho afetaram os pais solteiros

Como a Lei de Reduções de Impostos e Empregos afetou os pais solteiros? As alíquotas de imposto e o crédito tributário infantil tornaram-se mais favoráveis, mas as isenções pessoais foram eliminadas.

A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) foi sancionada em 22 de dezembro de 2017 e virou de cabeça para baixo muitas das antigas regras fiscais testadas e comprovadas quando entrou em vigor em 2018. Tanto os contribuintes quanto os preparadores de impostos têm algumas temporadas de declaração de impostos quando se trata de acomodar as regras do TCJA, mas algumas pessoas ainda estão confusas sobre sua posição. Você está melhor ou pior do que em 2017? Depende. O diabo está nos detalhes da sua situação financeira pessoal.

Algumas das disposições do TCJA afetaram significativamente um dos maiores grupos demográficos das Américas: as famílias monoparentais.

Principais conclusões

• A Lei de Reduções de Impostos e Empregos reduziu as porcentagens que se aplicam a muitas faixas de impostos.
• Os pais solteiros muitas vezes se qualificam como chefes de família, para que os pais moderados e de baixa renda possam ganhar mais antes de subir para a próxima faixa de impostos mais alta.
• O TCJA eliminou as isenções pessoais, o que foi um golpe doloroso, mas aumentou as deduções padrão para cada situação de depósito.
• A lei aumentou o Crédito Fiscal Infantil.

Os suportes fiscais mudaram

Havia sete faixas de impostos federais em 2017, variando de 10% para chefes de família que ganham menos de US$ 13.350, até 39,6% para aqueles com renda superior a US$ 444.550 naquele ano.

Sua faixa de imposto superior é a porcentagem do último dólar de sua renda auferida. Os primeiros $ 13.350 ganhos por um chefe de família foram tributados em 10% em 2017, mas ganhos de $ 13.351 resultariam em $ 1 sendo tributado na próxima faixa de 15%.

Observação

O Presidente Trump propôs inicialmente reduzir este sistema de sete níveis para apenas três escalões de impostos de 10%, 25% e 35%, mas isso acabou por não acontecer.

As mudanças do TCJA foram favoráveis para a maioria das pessoas. Ainda existem sete faixas de impostos, mas muitas das alíquotas foram reduzidas. Quando um chefe de família ganha renda suficiente para tirá-lo da faixa de imposto mais baixa (esse limite foi definido em US$ 14.650 no ano fiscal de 2022 e é fixado em US$ 15.700 para o ano fiscal de 2023), ele paga 12% sobre o renda que se enquadra nessa segunda faixa. Isso representa uma economia de 3% em comparação com as taxas de imposto anteriores ao TCJA.

As alíquotas de imposto foram ajustadas para baixo em todos os aspectos para cada situação de depósito e todos os níveis de renda. As faixas fiscais de 2022 e 2023 são fixadas em 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. Eram 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% e 39,6% antes da aprovação do TCJA.

Limites da faixa de chefe de família

Um benefício de se tornar chefe de família é que você pode ganhar mais antes de passar para a próxima faixa de impostos mais alta. Isto pode ser muito útil para pais solteiros que sustentam a família sozinhos. Um pai solteiro estaria essencialmente pagando a mesma taxa de imposto que uma pessoa solteira e sem filhos de 20 e poucos anos que vive em casa com os pais, sem esses limites estendidos.

Verifique o gráfico abaixo para ter uma ideia de como os limites da faixa de chefe de família se comparam aos limites de registro único no ano fiscal de 2023. Você notará que os benefícios estão concentrados na extremidade inferior da faixa de impostos, e os limites aumentam gradualmente mais próximos antes de atingirem o mesmo limiar para a faixa de imposto mais elevada.

Qualificando-se como chefe de família

Você deve atender a três requisitos se quiser se tornar chefe de família. Primeiro, você deve ser considerado solteiro para fins fiscais no último dia do ano. Você ainda pode se qualificar para esse status de registro se ainda for tecnicamente e legalmente casado, se não viveu com seu cônjuge nos últimos seis meses do ano fiscal em questão.

Em segundo lugar, você deve ter pago mais da metade dos custos de manutenção da sua casa durante o ano.

O terceiro requisito diz respeito ao dependente qualificado em sua vida. No caso de pais solteiros, o dependente qualificado é o filho. Na maioria dos casos, este dependente qualificado deve viver com o chefe do agregado familiar durante mais de metade do ano. Mas há exceções, como quando a pessoa qualificada é o pai dependente do declarante fiscal. Não há exigência de que o chefe do agregado familiar e o dependente vivam juntos neste caso, embora se apliquem outras regras.

As isenções pessoais suspensas do TCJA

Suas deduções e isenções ajudam a determinar seu rendimento tributável. Eles são subtraídos de seus ganhos gerais e, em seguida, sua faixa de impostos é aplicada ao saldo restante.

Cada contribuinte tinha direito a reivindicar uma isenção pessoal para si e para cada um de seus dependentes antes da aprovação do TCJA. Esta isenção pessoal foi de US$ 4.050 no ano fiscal de 2017. Por outras palavras, um pai solteiro que sustentasse dois filhos poderia ter reduzido 12.150 dólares dos seus rendimentos tributáveis.

Mas o TCJA suspendeu todas as isenções pessoais em todos os cenários.

A lei aumentou as deduções padrão

Em lugar das isenções pessoais, o TCJA quase duplicou a dedução padrão disponível para todos os contribuintes. O aumento da dedução padrão pode compensar a perda de isenções pessoais para algumas famílias, mas as famílias numerosas com muitos filhos ainda podem sofrer uma redução fiscal relativamente à forma como teriam beneficiado de isenções pessoais ao abrigo da legislação fiscal anterior ao TCJA.

A dedução padrão para chefes de família é de US$ 20.800 no ano fiscal de 2023. Isso representa um aumento de US$ 1.400 em relação à dedução padrão oferecida no ano fiscal de 2022.

Mudanças no Crédito Fiscal Infantil

O TCJA também aumentou o crédito fiscal infantil. Costumava custar US$ 1.000 para cada criança menor de 17 anos, mas o TCJA dobrou esse valor para US$ 2.000. Até US$ 1.600 do crédito de imposto infantil são reembolsáveis de acordo com o TCJA em 2023.

O TCJA também adicionou um crédito para outros dependentes de US$ 500 para cada dependente que não se qualifica para o crédito fiscal infantil, como estudantes universitários com mais de 17 anos.

Ambos os créditos estão sujeitos a eliminação progressiva para contribuintes de alta renda. O limite para esta eliminação progressiva é definido em US$ 200.000 para todos os arquivadores únicos.

O resultado final

Alguns pais solteiros podem ficar em melhor situação, graças ao TCJA, e outros não. As contas fiscais provavelmente não mudarão muito para muitas famílias comuns, pelo menos quando se trata de situações simples de arquivamento.

Perguntas frequentes (FAQ)

Posso qualificar-me como chefe de família se partilhar a custódia com o outro progenitor do meu filho?

Reivindicar o status de chefe de família depende de ter um dependente. O Internal Revenue Service (IRS) tem regras de “desempate” para situações em que um filho se qualifica para ser dependente de ambos os pais que não são casados e apresentam declaração conjunta. O progenitor com o rendimento bruto ajustado (AGI) mais elevado tem o direito de reclamar o filho se este tiver vivido com cada progenitor durante o mesmo período de tempo durante o ano fiscal.

Existem outros créditos fiscais para pais solteiros além do crédito fiscal infantil?

Existem vários créditos fiscais disponíveis para pais de dependentes, independentemente de serem solteiros ou casados, embora os critérios de qualificação possam ser um pouco diferentes. Você poderá reivindicar o crédito para cuidados de filhos e dependentes se tiver que pagar alguém para cuidar de seu filho enquanto você trabalha. O crédito do imposto de renda auferido aumenta com o número de filhos dependentes que você sustenta.