Créditos fiscais para veículos híbridos, elétricos e de combustível alternativo

O crédito fiscal para veículos elétricos plug-in já existe há anos, mas alguns veículos deixaram de ser qualificados. Aqui está o que você deve saber antes de comprar um.

O Internal Revenue Service (IRS) tem introduzido e mantido créditos fiscais para promover a eficiência energética desde 2008, quando adicionou a Secção 30D ao Internal Revenue Code (IRC). A seção é uma provisão para o crédito fiscal para veículos elétricos plug-in qualificados, agora chamado de Crédito para Veículos Limpos, previsto pela primeira vez pela Lei de Melhoria e Extensão Energética de 2008. A legislação aborda o impacto das emissões de gases de efeito estufa no clima, e foi atualizado em agosto de 2022 para incluir novas disposições e restrições.

Embora as despesas de aquisição de um veículo com combustível alternativo possam ser elevadas, o impacto positivo no ambiente e o potencial crédito fiscal que pode receber podem fazer com que valha a pena. Aqui está o que você deve saber antes de comprar.

Principais conclusões

• O Crédito Fiscal para Veículos Limpos é de até US$ 7.500 para veículos elétricos (EVs) qualificados.
• Você pode obter o crédito fiscal na compra de um veículo novo e, a partir de 2023, também poderá obtê-lo na compra de um veículo usado.
• O veículo deve atender a diversos outros requisitos, inclusive ser montado na América do Norte.
• Muitos estados oferecem os seus próprios incentivos para a compra de veículos eléctricos e híbridos, incluindo créditos fiscais.

O crédito fiscal para veículos limpos

Esse crédito fiscal pode chegar a US$ 7.500. Antes de 2023, o valor dependia do tipo de bateria e de sua capacidade. A partir de 2023, o valor do crédito dependerá da origem dos minerais críticos da bateria e de onde foi produzido. Outros requisitos incluem:

• O veículo deve ser montado na América do Norte.
• Sua renda deve ser inferior a US$ 150.000 (US$ 300.000 para contribuintes casados que declaram em conjunto).
• O preço de venda do veículo deve ser inferior a US$ 55.000 (US$ 80.000 para picapes e SUVs).

Observação

A Lei de Redução da Inflação de 2022 alterou as exigências do Crédito para Veículos Limpos, acrescentando restrições de renda e preços. Os veículos elegíveis agora devem ter sua montagem final nos EUA, e pelo menos 50% de suas baterias devem ser fabricadas ou montadas nos EUA com pelo menos 40% de minerais críticos de origem norte-americana. O Departamento de Energia mantém uma lista de veículos com montagem final nos EUA.

O IRS fornece uma lista de veículos e créditos qualificados em seu site, incluindo:

Os veículos adquiridos antes de 16 de agosto de 2022 são elegíveis para o crédito fiscal de acordo com as regras vigentes antes dessa data. Os veículos adquiridos entre 17 de agosto de 2022 e 31 de dezembro de 2022 também são elegíveis de acordo com essas regras, com a exceção de que devem ter montagem final na América do Norte.

Crédito de veículo de 'vizinhança'

Os veículos eléctricos de “vizinhança” (veículos de duas e três rodas) não se qualificam para este crédito fiscal, mas têm um crédito próprio ao abrigo da Secção 30D (g) do IRC. O veículo deve ter sido adquirido em 2012 ou 2013, e o crédito fiscal vale 10% do preço de compra, até o máximo de US$ 2.500.

Como funciona o crédito tributário

O Crédito para Veículo Limpo é limitado a US$ 7.500 por veículo. Você pode obter $ 3.500 de crédito se uma parte necessária da bateria do veículo for montada nos EUA. Essa parte mudará a cada ano:

• 2023: 50%
• 2024: 60%
• 2025: 60%
• 2026: 70%
• 2027: 80%
• 2028: 90%
• O 20292032: 100%

Você pode obter outros US$ 3.500 de crédito se uma parte dos minerais críticos da bateria vier dos EUA ou de um parceiro de livre comércio, ou se for reciclada na América do Norte. Essa parcela também aumentará com o tempo:

• 2023: 40%
• 2024: 50%
• O 20272032: 80%

Os carros comprados antes de 31 de dezembro de 2022 são elegíveis para um crédito fiscal entre US$ 2.500 e US$ 7.500, dependendo da bateria, que deve ter pelo menos 5 quilowatts-hora de capacidade. Você tem direito a US$ 417 adicionais para cada quilowatt-hora de capacidade além disso. Você deve ter um contrato vinculativo por escrito para reivindicar o crédito de acordo com as regras antigas.

Eliminações progressivas de crédito

Antes de 2023, esse crédito fiscal seria eliminado gradualmente com base em quando as vendas cumulativas totais do fabricante de veículos qualificados atingissem 200.000. A eliminação começa dois trimestres após o fabricante atingir esse valor de referência. A eliminação progressiva normalmente representa uma redução de 50% se você comprar o veículo no primeiro e segundo trimestres do período de eliminação progressiva. Em seguida, cai para 25% no terceiro e quarto trimestres.

Três fabricantes, General Motors, Tesla e Toyota, já atingiram vendas de 200 mil ou mais.

No entanto, esses limites de produção serão eliminados a partir de 2023.

Como reivindicar o crédito fiscal federal

Você pode reivindicar ao credor do IRC 30D o crédito do IRC 30D (g) para o ano fiscal em que comprou e começou a dirigir o veículo. Por exemplo, você precisaria ter comprado o veículo e começado a dirigi-lo em 2022 para reivindicar o crédito fiscal na declaração de imposto de 2022 apresentada em 2023.

Reivindicar o crédito fiscal envolve preencher e preencher o Anexo 3 e o Formulário 8936 do IRS com sua declaração de imposto de renda. O Formulário 8936 calculará seu crédito, que você poderá inserir na linha 6f do Anexo 3. Você transferiria o total das linhas 1 a 7 do Anexo 3 para a linha 20 de sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040.

Preencha e envie o Formulário 8834 se estiver reivindicando o crédito IRC 30D (g) para um veículo de duas ou três rodas.

O formulário 8936 inclui uma seção (Parte III) para uso pessoal do veículo e outra seção (Parte II) para uso comercial ou de investimento. Além disso, você deve preencher e enviar o Formulário 3800, “Crédito Comercial Geral”, se comprou o veículo para uso comercial ou de investimento. Você ainda pode reivindicar esse crédito se estiver sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo.

Créditos fiscais em nível estadual

A maioria dos estados e o Distrito da Colômbia também oferecem incentivos para veículos elétricos ou híbridos, portanto você pode não estar limitado ao crédito fiscal federal. Existem diferentes benefícios disponíveis em cada estado, alguns dos quais são créditos fiscais. Outros incentivos podem incluir reduções nas taxas de serviços públicos, reduções nas taxas de registro e isenções de testes de emissões.

A partir de 2022, a maioria dos estados ofereceu créditos fiscais ou políticas para veículos elétricos ou híbridos. Você está limitado ao crédito fiscal federal para estados que não o fazem.

Perguntas frequentes (FAQ)

Quem se qualifica para o crédito fiscal para veículos elétricos?

Você pode se qualificar para o crédito fiscal de EV em 2023 se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) for inferior a US$ 150.000 e o preço do veículo que você comprar for inferior a US$ 55.000 (US$ 80.000 para picapes, vans e SUVs). Estas são novas exigências estabelecidas pela Lei de Redução da Inflação. A partir de agosto de 2022, os veículos movidos a combustíveis alternativos só se qualificarão para o crédito se a montagem final for na América do Norte. A partir de 2023, serão aplicados requisitos adicionais de fornecimento de baterias. Você pode verificar o número de identificação do veículo (VIN) do carro para verificar sua elegibilidade.

Quantas vezes você pode reivindicar o crédito fiscal para veículos elétricos?

O Crédito Fiscal para Veículos Limpos é reivindicado uma vez por carro. Você pode receber o crédito no ano em que começar a dirigir o carro. A partir de 2024, você poderá transferir o crédito para a concessionária que lhe vende o carro, descontando efetivamente o preço de compra em vez de esperar até a hora do imposto para retirar o crédito.