Como a legislação tributária afetou as deduções discriminadas

O TCJA fez alterações nas deduções discriminadas e seguiu-se alguma legislação subsequente. Ajuste seu plano tributário para não pagar mais do que o necessário.

A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) fez muitas alterações no código tributário quando ele entrou em vigor em 2018. A lei ajustou e até eliminou muitas deduções discriminadas, e a legislação subsequente também fez algumas alterações adicionais. A maioria é temporária, no entanto. Eles expirarão em 2025, a menos que o Congresso tome medidas para manter alguns ou todos eles em vigor.

Principais conclusões

• O limite de 7,5% para a dedução de despesas médicas é permanente.

• A dedução fiscal do SALT é limitada a US$ 10.000.

• Algumas deduções acima da linha, como despesas de mudança, foram removidas para a maioria dos contribuintes.

A dedução de despesas médicas

As alterações na dedução discriminada para despesas médicas foram, na verdade, favoráveis para os contribuintes.

Durante o ano fiscal de 2016, você só poderia reivindicar a dedução da parcela de suas despesas que ultrapassasse 10% de sua receita bruta ajustada (AGI). O TCJA reduziu esse limite para 7,5% para os anos fiscais de 2017 e 2018, e o Congresso estendeu-o até 2019. Em seguida, a Lei de Certeza do Contribuinte e Alívio Fiscal de Desastres de 2019 estendeu o limite de 7,5% por mais um ano, até o final de 2020. Finalmente O Congresso o estendeu permanentemente em dezembro de 2020.

Observação

O projeto de lei geral de dotações para o ano fiscal de 2021 tornou o limite de 7,5% permanente a partir do ano fiscal de 2021.

As outras regras permanecem as mesmas. Você pode reivindicar despesas incorridas para você, seu cônjuge ou seus dependentes e deve tê-las pago no mesmo ano em que as reivindicou como dedução. Cirurgias e tratamentos cosméticos e eletivos geralmente não são dedutíveis, a menos que sejam preventivos ou tratem problemas existentes.

A Dedução de Impostos Estaduais e Locais (SALT)

Esta dedução foi um assunto de debate acalorado quando o TCJA foi aprovado no Congresso no final de 2017. Costumava ser ilimitado e cobria uma série de impostos, incluindo propriedade, vendas e rendimentos. No entanto, você teve que escolher entre deduzir impostos sobre vendas ou impostos estaduais. Você não poderia reivindicar uma dedução para ambos.

Essa ainda é a regra, mas o TCJA impõe um limite geral de quanto você pode deduzir. A dedução SALT é máxima cumulativa de $ 10.000 sob os termos do TCJA.

Isto pode ser um verdadeiro golpe para aqueles que vivem em estados com altas taxas de imposto de renda ou áreas com altas taxas de imposto sobre a propriedade. No entanto, normalmente eram apenas as famílias com rendimentos elevados que reivindicavam esta dedução.

Você deve cortar esse valor de $ 10.000 pela metade se for casado e apresentar uma declaração separada. Os arquivadores separados casados têm direito a apenas uma dedução de $ 5.000. Esta regra não se aplica a declarantes solteiros ou chefes de família, mas eles podem reivindicar o valor total de US$ 10.000.

Os impostos imobiliários estrangeiros também não podem mais ser deduzidos. O TCJA eliminou essa disposição da lei tributária.

Embora alguns contribuintes esperassem pagar antecipadamente os seus impostos de 2018 para que ainda pudessem reclamar uma dedução do montante total antes da entrada em vigor da lei, não conseguiram fazê-lo.

Os impostos devem ser avaliados oficialmente no momento do pagamento ou você não poderá deduzi-los. Na verdade, você deve receber uma fatura de seus impostos de 2022 e pagá-los antes de 31 de dezembro de 2022. Você não pode reivindicar uma dedução de 2021 para o que o IRS chama de “impostos antecipados”.

A dedução para juros hipotecários residenciais

Essa dedução não foi eliminada, mas sofreu um pouco. É mais restrito, embora muitos contribuintes não sintam a mordida. Apenas aqueles que podem pagar hipotecas particularmente consideráveis são afetados.

Antigamente, você poderia deduzir juros sobre empréstimos hipotecários de até US$ 1 milhão se eles fossem usados para adquirir uma primeira ou segunda residência, ou US$ 500.000 se você fosse casado e apresentasse uma declaração separada. Você também pode deduzir juros sobre empréstimos imobiliários.

O TCJA reduziu essa dedução de juros para os primeiros US$ 750.000, ou US$ 375.000 para contribuintes casados que apresentem declarações separadas, e você não pode mais deduzir juros sobre empréstimos imobiliários, a menos que os rendimentos sejam usados para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” a casa.

As alterações na dedução dos juros da hipoteca residencial não devem afetá-lo, a menos que você possa se qualificar para uma hipoteca superior a US $ 750.000.

O antigo limite de US$ 1 milhão se aplicava a hipotecas contratadas antes de 14 de dezembro de 2017, e você deve ter fechado a propriedade até 1º de abril de 2018.

Deduções que afetam trabalhadores

O TCJA eliminou duas deduções vantajosas para os trabalhadores.

Antigamente, você poderia deduzir certas despesas de mudança se tivesse que se mudar por motivos relacionados ao trabalho, sujeito a várias regras de qualificação. Esta dedução foi revogada pelo TCJA.

Esta foi tecnicamente uma dedução acima da linha, não uma dedução detalhada. Você pode reivindicá-lo além de suas deduções detalhadas ou de sua dedução padrão, o que torna essa perda particularmente dolorosa. A revogação, entretanto, não afeta militares da ativa. Eles ainda podem reivindicar esta dedução se precisarem se mudar por motivos relacionados a serviços.

Essas diversas deduções discriminadas que você costumava reivindicar para despesas pagas para fins de trabalho também desapareceram. Mas estes só eram dedutíveis na medida em que ultrapassassem 2% do seu AGI, e apenas se não fossem reembolsados pelo seu empregador.

A dedução de perdas por acidentes e roubos

A dedução discriminada de perdas com acidentes e roubos foi alterada. A partir do ano fiscal de 2018, você só poderá reivindicar essa dedução se sofrer uma perda devido a um desastre declarado pelo governo federal.

O presidente dos EUA deve citar oficialmente o evento como um desastre. Felizmente, isso cobre a maioria dos eventos catastróficos, como furacões, mas você estará sem sorte se sua propriedade for roubada a qualquer momento após 1º de janeiro de 2018.

Chega de limitações de ervilha

As deduções de caridade ainda estão vivas e bem e permanecem inalteradas, e aqui estão algumas boas notícias. Esta dedução, bem como a dedução dos juros da hipoteca residencial, estavam sujeitas às limitações de Pease até 2017. Essas limitações reduziram as deduções discriminadas em 3% para cada dólar de rendimento tributável acima de certos limites, em última análise, até 80% de suas deduções discriminadas.

O TCJA revogou as limitações de Pease. No entanto, as deduções para contribuições de caridade são geralmente limitadas a 60% do seu rendimento bruto ajustado.

A Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Económica do Coronavírus (CARES) e a Lei de Dotações Consolidadas de 2021 suspenderam temporariamente a limitação de 60% da AGI para contribuições qualificadas em dinheiro para os anos fiscais de 2020 e 2021.

A dedução padrão

Embora algumas deduções discriminadas tenham sido removidas e outras deduções tenham se tornado mais limitadas, o TCJA também quase dobrou as deduções padrão para todos os status de depósito. Para o ano fiscal de 2022, as deduções padrão para cada status de depósito são:

• US$ 12.950 para contribuintes solteiros e contribuintes casados que declarem separadamente

• US$ 19.400 para chefes de família

• US$ 25.900 para contribuintes casados que declaram em conjunto

Suas deduções discriminadas disponíveis podem ter diminuído, mas sua dedução padrão disponível aumentou, potencialmente compensando qualquer perda.

O resultado final

Esta legislação cortou algumas deduções discriminadas e removeu a limitação de Pease às deduções. No entanto, também aumentou a dedução padrão. Se você está planejando discriminar suas deduções no ano fiscal de 2023, certifique-se de saber quais deduções estão disponíveis para que possa planejar seus gastos de acordo.

Perguntas frequentes

Quais são as desvantagens das deduções discriminadas?

Se discriminar suas deduções deixaria você com uma conta fiscal significativamente menor do que a dedução padrão, quase sempre será a escolha certa para você. Dito isso, você precisará manter registros detalhados de todas as despesas que está deduzindo para o IRS. Você também pode ter que pagar por um contador para garantir que não fará nenhuma dedução para a qual não se qualifica.

Quem se beneficia mais com as deduções discriminadas?

Em geral, os contribuintes mais ricos são os que mais beneficiam das deduções discriminadas. Eles podem comprar propriedades e deduzir os juros associados e podem fazer grandes contribuições de caridade e deduzir o valor dessas contribuições. No entanto, outros contribuintes também podem beneficiar de deduções discriminadas - aqueles com contas médicas extremamente elevadas, com perdas com acidentes e roubos, ou com impostos estaduais e locais podem beneficiar de deduções discriminadas.